IGUN JS: Oktober 2011

3. BUKU BESAR

101 - KAS
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 16,330,000		D	Rp. 16,330,000
Nov	1	Membayar Bunga Bank 1 %		Rp. 450,000	K	Rp. 15,880,000
Nov	2	Menerima Pelunasan Piutang	Rp. 4,100,000		D	Rp. 19,980,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu		Rp. 510,000	K	Rp. 19,470,000
Nov	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp. 475,000		D	Rp. 19,945,000
Nov	10	Membeli Bahan Makanan & Minuman		Rp. 650,000	K	Rp. 19,295,000
Nov	12	Membayar Utang Usaha		Rp. 3,400,000	K	Rp. 15,895,000
Nov	14	Menerima Pelunasan Piutang	Rp. 2,575,000		D	Rp. 18,470,000
Nov	15	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp. 200,000		D	Rp. 18,670,000
Nov	16	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp. 610,000		D	Rp. 19,280,000
Nov	20	Melunasi Utang Usaha		Rp. 1,750,000	K	Rp. 17,530,000
Nov	25	Membayar Bi. Listrik Air, Telpon dan Gas		Rp. 225,000	K	Rp. 17,305,000
Nov	29	Membayar Biaya Advertensi		Rp. 150,000	K	Rp. 17,155,000
Nov	30	Membayar Gaji Karyawan Bln November		Rp. 1,650,000	K	Rp. 15,505,000
Nov	30	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp. 780,000		D	Rp. 16,285,000

Des	1	Membayar Bunga Bank 1 % x 45.000.000		Rp. 450,000	K	Rp. 15,835,000
Des	2	Melunasi Utang Usaha		Rp. 3,300,000	K	Rp. 12,535,000
Des	4	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp. 375,000		D	Rp. 12,910,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman		Rp. 350,000	K	Rp. 12,560,000
Des	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp. 1,520,000		D	Rp. 14,080,000
Des	11	Menerima Pelunasan Piutang Usaha	Rp. 1,000,000		D	Rp. 15,080,000
Des	14	Menbayar Biaya Macam-Macam		Rp. 425,000	K	Rp. 14,655,000
Des	15	Ny Rahayu Mengambil Uang ( Prive )		Rp. 800,000	K	Rp. 13,855,000
Des	18	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp. 840,000		D	Rp. 14,695,000
Des	20	Melunasi Utang Usaha		Rp. 1,275,000	K	Rp. 13,420,000
Des	26	Membayar Persekot Asuransi		Rp. 120,000	K	Rp. 13,300,000
Des	30	Membayar Gaji Karyawan		Rp. 1,900,000	K	Rp. 11,400,000
Des	30	Menerima Pelunasan Piutang Usaha	Rp. 1,250,000		D	Rp. 12,650,000
Des	30	Melunasi Utang Usaha		Rp. 255,000	K	Rp. 12,395,000

Saldo Akhir						Rp. 12,395,000

102 - Piutang Usaha
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 14,100,000		D	Rp. 14,100,000
Nov	2	Menerima Pelunasan Piutang		Rp. 4,100,000	K	Rp. 10,000,000
Nov	14	Menerima Pelunasan Piutang		Rp. 2,575,000	K	Rp. 7,425,000

Des	11	Menerima Pelunasan Piutang Usaha		Rp. 1,000,000	K	Rp. 6,425,000
Des	29	Rombongan Tour Sewa Kmr blm dibayar	Rp. 650,000		D	Rp. 7,075,000
Des	30	Menerima Pelunasan Piutang Usaha		Rp. 1,250,000	K	Rp. 5,825,000

Saldo Akhir						Rp. 5,825,000

103 - Sediaan Bahan Pembantu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 3,690,000		D	Rp. 3,690,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu	Rp. 750,000		D	Rp. 4,440,000

Saldo Akhir						Rp. 4,440,000


104 - Sediaan Makanan dan Minuman
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 2,900,000		D	Rp. 2,900,000
Nov	10	Membeli Bahan Makanan & Minuman	Rp. 650,000		D	Rp. 3,550,000
Nov	18	Membeli Minuman Secara Kredit	Rp. 320,000		D	Rp. 3,870,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman	Rp. 550,000		D	Rp. 4,420,000
Saldo Akhir						Rp. 4,420,000

105 - Asuransi Dibayar di Muka
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 240,000		D	Rp. 240,000

Des	26	Membayar Persekot Asuransi	Rp. 120,000		D	Rp. 360,000

Saldo Akhir						Rp. 360,000

201 - T a n a h
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 37,500,000		D	Rp. 37,500,000

Saldo Akhir						Rp. 37,500,000


202 - Bangunan dan Perlengkapan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.100,000,000		D	Rp.100,000,000

Saldo Akhir						Rp.100,000,000


204 - Kendaraan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
Des	31	Saldo Awal	Rp. 43,200,000		D	Rp. 43,200,000

Saldo Akhir						Rp. 43,200,000






301 - Utang Usaha
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp.13,460,000	K	Rp. 13,460,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu		Rp. 240,000	K	Rp. 13,700,000
Nov	12	Membayar Utang Usaha	Rp. 3,400,000		D	Rp. 10,300,000
Nov	18	Membeli Minuman Secara Kredit		Rp. 320,000	K	Rp. 10,620,000
Nov	20	Melunasi Utang Usaha	Rp. 1,750,000		D	Rp. 8,870,000

Des	2	Melunasi Utang Usaha	Rp. 3,300,000		D	Rp. 5,570,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman		Rp. 200,000	K	Rp. 5,770,000
Des	20	Melunasi Utang Usaha	Rp. 1,275,000		D	Rp. 4,495,000
Des	30	Melunasi Utang Usaha	Rp. 255,000		D	Rp. 4,240,000

Saldo Akhir						Rp. 4,240,000

303 - Utang Bank
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 45,000,000	K	Rp. 45,000,000

Saldo Akhir						Rp. 45,000,000


401 - Modal Ny. Rahayu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 123,345,000	K	Rp.123,345,000

Saldo Akhir						Rp.123,345,000


402 - Prive Ny. Rahayu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 2,800,000		D	Rp. 2,800,000

Des	15	Ny Rahayu Mengambil Uang ( Prive )	Rp. 800,000		D	Rp. 3,600,000

Saldo Akhir						Rp. 3,600,000

501 - Pendapatan Sewa Kamar
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 62,900,000	K	Rp. 62,900,000
Nov	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp. 475,000	K	Rp. 63,375,000
Nov	16	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp. 610,000	K	Rp. 63,985,000
Nov	30	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp. 780,000		Rp. 64,765,000

Des	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp. 1,520,000	K	Rp. 66,285,000
Des	18	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp. 840,000	K	Rp. 67,125,000
Des	29	Rombongan Tour Sewa Kmr blm dibayar		Rp. 650,000	K	Rp. 67,775,000

Saldo Akhir						Rp. 67,775,000

502 - Pendapatan Sewa Kendaraan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 5,250,000	K	Rp. 5,250,000
Nov	15	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp. 200,000	K	Rp. 5,450,000

Des	4	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp. 375,000	K	Rp. 5,825,000

Saldo Akhir						Rp. 5,825,000


601 - Gaji Karyawan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 19,440,000		D	Rp. 19,440,000
Nov	30	Membayar Gaji Karyawan Bln November	Rp. 1,650,000		D	Rp. 21,090,000
Des	30	Membayar Gaji Karyawan Bln Desember	Rp. 1,900,000		D	Rp. 22,990,000

Saldo Akhir						Rp. 22,990,000


602 - Biaya Listrik, Air, Telepon dan Gas
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 1,550,000		D	Rp. 1,550,000
Nov	25	Membayar Bi. Listrik Air, Telpon dan Gas	Rp. 225,000		D	Rp. 1,775,000

Saldo Akhir						Rp. 1,775,000


603 - Biaya Advertensi
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 1,050,000		D	Rp. 1,050,000
Nov	29	Membayar Biaya Advertensi	Rp. 150,000		D	Rp. 1,200,000

Saldo Akhir						Rp. 1,200,000


609 - Biaya Macam-Macam
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 3,105,000		D	Rp. 3,105,000

Des	14	Membayar Macam-macam Biaya	Rp. 425,000		D	Rp. 3,530,000

Saldo Akhir						Rp. 3,530,000

610 - Biaya Bunga Bank
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 4,050,000		D	Rp. 4,050,000
Nov	1	Membayar Bunga Bank 1 %	Rp. 450,000		D	Rp. 4,500,000
Des	1	Membayar Bunga Bank 1 % x 45.000.000	Rp. 450,000		D	Rp. 4,950,000

Saldo Akhir						Rp. 4,950,000

5. DAFTAR NERACA SALDO

Guest House NYAMAN

DAFTAR NERACA SALDO, 31 DESEMBER 2001

		Debit	Kredit
101	Kas	Rp 12,395,000
102	Piutang Usaha	Rp 5,825,000
103	Sediaan Bahan Pembantu	Rp 550,000
104	Sediaan Makanan dan Minuman	Rp 2,000,000
105	Asuransi Dibayar Dimuka	Rp 60,000
201	T a n a h	Rp 37,500,000
202	Bangunan dan Perlengkapan	Rp 100,000,000
203	Depresiasi Akum. Bangunan & Perlengkapan		Rp 5,000,000
204	Kendaraan	Rp 43,200,000
205	Depresiasi Akumulasi Kendaraan		Rp 4,000,000
301	Utang Usaha		Rp 4,240,000
302	Utang Biaya Bunga		Rp 450,000
303	Utang Bank		Rp 45,000,000
401	Modal Ny. Rahayu		Rp 123,345,000
402	Prive, Ny. Rahayu	Rp 3,600,000
501	Pendapatan Sewa Kamar		Rp 67,775,000
502	Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp 5,825,000
601	Gaji Karyawan	Rp 22,990,000
602	Biaya Listrik, Air, dan Gas	Rp 1,775,000
603	Biaya Advertensi	Rp 1,200,000
604	Biaya Asuransi	Rp 300,000
605	Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan	Rp 5,000,000
606	Biaya Depresiasi Kendaraan	Rp 4,000,000
607	Biaya Bahan Pembantu	Rp 3,890,000
608	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman	Rp 2,420,000
609	Biaya Macam – Macam	Rp 3,530,000
610	Biaya Bunga Bank	Rp 5,400,000

	SALDO AKHIR	Rp. 255,635,000	Rp. 255,635,000

6. LAPORAN LABA - RUGI



Guest House NYAMAN
Laporan Laba - Rugi
Untuk eriode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2001

501	Pendapatan Sewa Kamar		Rp 67,775,000
502	Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp 5,825,000 +
	Jumlah Pendapatan		Rp. 73,600,000

601	Gaji Karyawan	Rp 22,990,000
602	Biaya Listrik, Air, dan Gas	Rp 1,775,000
603	Biaya Advertensi	Rp 1,200,000
604	Biaya Asuransi	Rp 300,000
605	Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan	Rp 5,000,000
606	Biaya Depresiasi Kendaraan	Rp 4,000,000
607	Biaya Bahan Pembantu	Rp 3,890,000
608	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman	Rp 2,420,000
609	Biaya Macam – Macam	Rp 3,530,000
610	Biaya Bunga Bank	Rp 5,400,000
	Jumlah Biaya		Rp. 50,505,000 -
	Laba Kotor		Rp . 23,095,000

7. LAPORAN PERUBAHAN MODAL



Guest House NYAMAN
Laporan Perubahan Modal
Untuk eriode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2001

401	Modal Awal - Ny. Rahayu	Rp 123,345,000
	Saldo Laba Usaha	Rp 23,095,000
	Jumlah Modal	Rp 146,440,000

402	Prive, Ny. Rahayu	Rp 3,600,000
	Saldo Modal Akhir Periode - Ny. Rahayu	Rp 142,840,000

8. NERACA



Guest House NYAMAN
Neraca
31 Desember 2001
AKTIVA				PASSIVA
Aktiva Lancar :				Utang :
101	Kas	Rp 12,395,000	301	Utang Usaha	Rp 4,240,000
102	Piutang Usaha	Rp 5,825,000	302	Utang Biaya Bunga	Rp 450,000
103	Sediaan Bahan Pembantu	Rp 550,000	303	Utang Bank	Rp 45,000,000
104	Sediaan Makanan dan Minuman	Rp 2,000,000
105	Asuransi Dibayar Dimuka	Rp 60,000
	Jumlah Aktiva Lancar	Rp 20,860,000		Jumlah Utang	Rp 49,720,000

Aktiva Tidak Lancar :				Modal :
201	T a n a h	Rp 37,500,000	401	Modal Ny, Rahayu	Rp 142,840,000
202	Bangunan dan Perlengkapan	Rp 100,000,000
203	Dep. Akum. Bangunan dan Perlengkapan	Rp 5,000,000		Jumlah Modal	Rp 142,840,000
204	Kendaraan	Rp 43,200,000
205	Depresiasi Akumulasi Kendaraan	Rp 4,000,000
	Jumlah Aktiva Tidak Lancar	Rp 171,700,000

Jumlah Aktiva Lancar + Tidak Lancar		Rp. 192,560,000	Jumlah Utang + Modal		Rp 192,560,000

JURNAL PENYESUAIAN (ADJUSTMENT)

Tanggal

Uraian

Debit

Kredit

Des

Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengakapan

Depresiasi Akumulasi Bangunan & Perlengakapan

Rp.5.000.000,-

Biaya Depresiasi Kendaraan

Depresiasi Akumulasi Kendaraan

Rp.4.000.000,-

Des

Biaya Bahan Pembantu

Sediaan Bahan Pembantu

Rp.3.890.000,-

Perhitungannya adalah sebagai berikut :

Saldo Akhir Sediaan Bahan Pembantu -

dikurangi dengan Sediaan Bahan Pembantu Akhir Des 31

Rp . 4.440.000 - Rp . 550.000 = Rp . 3.890.000

Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman

Sediaan Makanan dan Minuman

Rp.2.420.000,-

Perhitungannya adalah sebagai berikut :

Saldo Akhir Sediaan Sediaan Makanan dan Minuman -

dikurangi dengan Sediaan Makanan & Minuman Akhir 31 Des

Rp . 4.420.000 - Rp . 2.000.000 = Rp . 2.420.000

Des

Biaya Asuransi

Asuransi Dibayar Dimuka

Rp. 300.000,-

Des

Biaya Bunga

Utang Biaya Bunga

Rp. 450.000,-

Perhitungannya :

Biaya Bunga 1 % x Rp. 45.000.000,-

= 0.01 x 45.000.000 = Rp. 450.000

10. JURNAL PENUTUP


Guest House NYAMAN
JURNAL PENUTUP 31 DESEMBER 2001

1	Penutupan Pendapatan

	Pendapatan Sewa Kamar	Rp 67,775,000
	Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp 5,825,000
	Ikhtisar Laba - Rugi		Rp 73,600,000


2	Penutupan Ikhtisar Laba - Rugi

	Ikhtisar Laba - Rugi	Rp 142,840,000
	Modal Ny Rahayu		Rp 142,840,000


3	Penutupan Biaya - Biaya

	Ikhtisar Laba - Rugi	Rp 46,745,000

	Gaji Karyawan		Rp 22,990,000
	Biaya Listrik, Air, dan Gas		Rp 1,775,000
	Biaya Advertensi		Rp 1,200,000
	Biaya Asuransi		Rp 300,000
	Biaya Dep. Bangunan & Perlengkapan		Rp 5,000,000
	Biaya Depresiasi Kendaraan		Rp 4,000,000
	Biaya Bahan Pembantu		Rp 550,000
	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman		Rp 2,000,000
	Biaya Macam – Macam		Rp 3,530,000
	Biaya Bunga Bank		Rp 5,400,000


4	Penutupan Prive

	Modal Ny. Rahayu	Rp 3,600,000
	Prive, Ny. Rahayu		Rp 3,600,000

IGUN JS

Selasa, 25 Oktober 2011

AKUNTANSI PENGANTAR LENGKAP SILAHKAN DOWNLOAD SEPUASNYA

Pengikut