AKUNTANSI PENGANTAR LENGKAP SILAHKAN DOWNLOAD SEPUASNYA

3.              BUKU BESAR

101 - KAS
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 16,330,000		D	Rp.   16,330,000
Nov	1	Membayar Bunga Bank 1 %		Rp.    450,000	K	Rp.   15,880,000
Nov	2	Menerima Pelunasan Piutang	Rp.    4,100,000		D	Rp.   19,980,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu		Rp.    510,000	K	Rp.   19,470,000
Nov	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp.       475,000		D	Rp.   19,945,000
Nov	10	Membeli Bahan Makanan & Minuman		Rp.    650,000	K	Rp.   19,295,000
Nov	12	Membayar Utang Usaha		Rp. 3,400,000	K	Rp.   15,895,000
Nov	14	Menerima Pelunasan Piutang	Rp.    2,575,000		D	Rp.   18,470,000
Nov	15	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp.       200,000		D	Rp.   18,670,000
Nov	16	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp.       610,000		D	Rp.   19,280,000
Nov	20	Melunasi Utang Usaha		Rp. 1,750,000	K	Rp.   17,530,000
Nov	25	Membayar Bi. Listrik Air, Telpon dan Gas		Rp.    225,000	K	Rp.   17,305,000
Nov	29	Membayar Biaya Advertensi		Rp.    150,000	K	Rp.   17,155,000
Nov	30	Membayar Gaji Karyawan Bln November		Rp. 1,650,000	K	Rp.   15,505,000
Nov	30	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp.     780,000		D	Rp.   16,285,000
Des	1	Membayar Bunga Bank 1 % x 45.000.000		Rp.    450,000	K	Rp.   15,835,000
Des	2	Melunasi Utang Usaha		Rp. 3,300,000	K	Rp.   12,535,000
Des	4	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp.      375,000		D	Rp.   12,910,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman		Rp.    350,000	K	Rp.   12,560,000
Des	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp.   1,520,000		D	Rp.   14,080,000
Des	11	Menerima Pelunasan Piutang Usaha	Rp.   1,000,000		D	Rp.   15,080,000
Des	14	Menbayar Biaya Macam-Macam		Rp.    425,000	K	Rp.   14,655,000
Des	15	Ny Rahayu Mengambil Uang ( Prive )		Rp.    800,000	K	Rp.   13,855,000
Des	18	Menerima Pendapatan Sewa Kamar	Rp.      840,000		D	Rp.   14,695,000
Des	20	Melunasi Utang Usaha		Rp.  1,275,000	K	Rp.   13,420,000
Des	26	Membayar Persekot Asuransi		Rp.     120,000	K	Rp.   13,300,000
Des	30	Membayar Gaji Karyawan		Rp.  1,900,000	K	Rp.   11,400,000
Des	30	Menerima Pelunasan Piutang Usaha	Rp.  1,250,000		D	Rp.   12,650,000
Des	30	Melunasi Utang Usaha		Rp.     255,000	K	Rp.   12,395,000
Saldo Akhir						Rp.   12,395,000

102 - Piutang Usaha
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 14,100,000		D	Rp. 14,100,000
Nov	2	Menerima Pelunasan Piutang		Rp.  4,100,000	K	Rp. 10,000,000
Nov	14	Menerima Pelunasan Piutang		Rp.  2,575,000	K	Rp.  7,425,000
Des	11	Menerima Pelunasan Piutang Usaha		Rp.  1,000,000	K	Rp.  6,425,000
Des	29	Rombongan Tour Sewa Kmr blm dibayar	Rp.       650,000		D	Rp.  7,075,000
Des	30	Menerima Pelunasan Piutang Usaha		Rp.  1,250,000	K	Rp.  5,825,000
Saldo Akhir						Rp.  5,825,000
103 - Sediaan Bahan Pembantu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 3,690,000		D	Rp. 3,690,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu	Rp. 750,000		D	Rp. 4,440,000
Saldo Akhir						Rp. 4,440,000
104 - Sediaan Makanan dan Minuman
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 2,900,000		D	Rp.  2,900,000
Nov	10	Membeli Bahan Makanan & Minuman	Rp.    650,000		D	Rp.  3,550,000
Nov	18	Membeli Minuman Secara Kredit	Rp.    320,000		D	Rp.  3,870,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman	Rp.    550,000		D	Rp.  4,420,000
Saldo Akhir						Rp.  4,420,000
105 - Asuransi Dibayar di Muka
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.    240,000		D	Rp.      240,000
Des	26	Membayar Persekot Asuransi	Rp.    120,000		D	Rp.     360,000
Saldo Akhir						Rp.     360,000
201 - T a n a h
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 37,500,000		D	Rp.  37,500,000
Saldo Akhir						Rp.  37,500,000
202 - Bangunan dan Perlengkapan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.100,000,000		D	Rp.100,000,000
Saldo Akhir						Rp.100,000,000
204 - Kendaraan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
Des	31	Saldo Awal	Rp. 43,200,000		D	Rp. 43,200,000
Saldo Akhir						Rp.  43,200,000
301 - Utang Usaha
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp.13,460,000	K	Rp.  13,460,000
Nov	4	Membeli Bahan Pembantu		Rp.     240,000	K	Rp.  13,700,000
Nov	12	Membayar Utang Usaha	Rp.  3,400,000		D	Rp.  10,300,000
Nov	18	Membeli Minuman Secara Kredit		Rp.     320,000	K	Rp.  10,620,000
Nov	20	Melunasi Utang Usaha	Rp.  1,750,000		D	Rp.    8,870,000
Des	2	Melunasi Utang Usaha	Rp.  3,300,000		D	Rp.    5,570,000
Des	6	Membeli Bahan Makanan dan Minuman		Rp.     200,000	K	Rp.    5,770,000
Des	20	Melunasi Utang Usaha	Rp.  1,275,000		D	Rp.    4,495,000
Des	30	Melunasi Utang Usaha	Rp.     255,000		D	Rp.    4,240,000
Saldo Akhir						Rp.    4,240,000
303 - Utang Bank
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 45,000,000	K	Rp.  45,000,000
Saldo Akhir						Rp.  45,000,000
401 - Modal Ny. Rahayu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 123,345,000	K	Rp.123,345,000
Saldo Akhir						Rp.123,345,000
402 - Prive Ny. Rahayu
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 2,800,000		D	Rp.  2,800,000
Des	15	Ny Rahayu Mengambil Uang ( Prive )	Rp.    800,000		D	Rp.  3,600,000
Saldo Akhir						Rp.  3,600,000
501 - Pendapatan Sewa Kamar
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 62,900,000	K	Rp.  62,900,000
Nov	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp.      475,000	K	Rp.  63,375,000
Nov	16	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp.      610,000	K	Rp.  63,985,000
Nov	30	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp.      780,000		Rp.  64,765,000
Des	8	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp.   1,520,000	K	Rp.  66,285,000
Des	18	Menerima Pendapatan Sewa Kamar		Rp.      840,000	K	Rp.  67,125,000
Des	29	Rombongan Tour Sewa Kmr blm dibayar		Rp.      650,000	K	Rp.  67,775,000
Saldo Akhir						Rp.   67,775,000
502 - Pendapatan Sewa Kendaraan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal		Rp. 5,250,000	K	Rp. 5,250,000
Nov	15	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp. 200,000	K	Rp. 5,450,000
Des	4	Menerima Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp. 375,000	K	Rp. 5,825,000
Saldo Akhir						Rp. 5,825,000
601 - Gaji Karyawan
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 19,440,000		D	Rp. 19,440,000
Nov	30	Membayar Gaji Karyawan Bln November	Rp. 1,650,000		D	Rp. 21,090,000
Des	30	Membayar Gaji Karyawan Bln Desember	Rp. 1,900,000		D	Rp. 22,990,000
Saldo Akhir						Rp. 22,990,000
602 - Biaya Listrik, Air, Telepon dan Gas
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.   1,550,000		D	Rp.      1,550,000
Nov	25	Membayar Bi. Listrik Air, Telpon dan Gas	Rp.     225,000		D	Rp.   1,775,000
Saldo Akhir						Rp.      1,775,000
603 - Biaya Advertensi
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.   1,050,000		D	Rp.      1,050,000
Nov	29	Membayar Biaya Advertensi	Rp.      150,000		D	Rp.      1,200,000
Saldo Akhir						Rp.     1,200,000
609 - Biaya Macam-Macam
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp. 3,105,000		D	Rp.   3,105,000
Des	14	Membayar Macam-macam Biaya	Rp.      425,000		D	Rp.     3,530,000
Saldo Akhir						Rp.     3,530,000
610 - Biaya Bunga Bank
Bulan	Tgl	Keterangan	Debit	Kredit	D/K	Saldo
		Saldo Awal	Rp.   4,050,000		D	Rp.    4,050,000
Nov	1	Membayar Bunga Bank 1 %	Rp.     450,000		D	Rp.    4,500,000
Des	1	Membayar Bunga Bank 1 % x 45.000.000	Rp.     450,000		D	Rp.    4,950,000
Saldo Akhir						Rp.    4,950,000

5. DAFTAR NERACA SALDO

Guest House NYAMAN

DAFTAR NERACA SALDO, 31 DESEMBER 2001

		Debit	Kredit
101	Kas	Rp       12,395,000
102	Piutang Usaha	Rp         5,825,000
103	Sediaan Bahan Pembantu	Rp            550,000
104	Sediaan Makanan dan Minuman	Rp         2,000,000
105	Asuransi Dibayar Dimuka	Rp              60,000
201	T a n a h	Rp       37,500,000
202	Bangunan dan Perlengkapan	Rp     100,000,000
203	Depresiasi Akum. Bangunan & Perlengkapan		Rp         5,000,000
204	Kendaraan	Rp       43,200,000
205	Depresiasi Akumulasi Kendaraan		Rp         4,000,000
301	Utang Usaha		Rp         4,240,000
302	Utang Biaya Bunga		Rp            450,000
303	Utang Bank		Rp       45,000,000
401	Modal Ny. Rahayu		Rp     123,345,000
402	Prive, Ny. Rahayu	Rp         3,600,000
501	Pendapatan Sewa Kamar		Rp       67,775,000
502	Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp         5,825,000
601	Gaji Karyawan	Rp       22,990,000
602	Biaya Listrik, Air, dan Gas	Rp         1,775,000
603	Biaya Advertensi	Rp         1,200,000
604	Biaya Asuransi	Rp            300,000
605	Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan	Rp         5,000,000
606	Biaya Depresiasi Kendaraan	Rp         4,000,000
607	Biaya Bahan Pembantu	Rp         3,890,000
608	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman	Rp         2,420,000
609	Biaya Macam – Macam	Rp         3,530,000
610	Biaya Bunga Bank	Rp         5,400,000
	SALDO AKHIR	Rp.   255,635,000	Rp. 255,635,000

6.     LAPORAN LABA - RUGI
Guest House NYAMAN
Laporan Laba - Rugi
Untuk eriode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2001
501	Pendapatan Sewa Kamar		Rp             67,775,000
502	Pendapatan Sewa Kendaraan		Rp               5,825,000   +
	Jumlah Pendapatan		Rp.      73,600,000
601	Gaji Karyawan	Rp             22,990,000
602	Biaya Listrik, Air, dan Gas	Rp               1,775,000
603	Biaya Advertensi	Rp               1,200,000
604	Biaya Asuransi	Rp                   300,000
605	Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan	Rp               5,000,000
606	Biaya Depresiasi Kendaraan	Rp               4,000,000
607	Biaya Bahan Pembantu	Rp               3,890,000
608	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman	Rp               2,420,000
609	Biaya Macam – Macam	Rp               3,530,000
610	Biaya Bunga Bank	Rp               5,400,000
	Jumlah Biaya		Rp.   50,505,000    -
	Laba Kotor		Rp .  23,095,000

7.     LAPORAN PERUBAHAN MODAL
Guest House NYAMAN
Laporan Perubahan Modal
Untuk eriode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2001
401	Modal Awal - Ny. Rahayu		Rp          123,345,000
	Saldo Laba Usaha		Rp             23,095,000
	Jumlah Modal		Rp          146,440,000
402	Prive, Ny. Rahayu		Rp               3,600,000
	Saldo Modal Akhir Periode - Ny. Rahayu		Rp          142,840,000

8.     NERACA
Guest House NYAMAN
Neraca
31 Desember 2001
AKTIVA					PASSIVA
Aktiva Lancar :					Utang :
101	Kas	Rp  12,395,000	301		Utang Usaha	Rp    4,240,000
102	Piutang Usaha	Rp    5,825,000	302		Utang Biaya Bunga	Rp        450,000
103	Sediaan Bahan Pembantu	Rp        550,000	303		Utang Bank	Rp  45,000,000
104	Sediaan Makanan dan Minuman	Rp     2,000,000
105	Asuransi Dibayar Dimuka	Rp           60,000
	Jumlah Aktiva Lancar	Rp   20,860,000			Jumlah Utang	Rp 49,720,000
Aktiva Tidak Lancar :					Modal :
201	T a n a h	Rp   37,500,000	401		Modal Ny, Rahayu	Rp  142,840,000
202	Bangunan dan Perlengkapan	Rp  100,000,000
203	Dep. Akum. Bangunan dan Perlengkapan	Rp      5,000,000			Jumlah Modal	Rp  142,840,000
204	Kendaraan	Rp    43,200,000
205	Depresiasi Akumulasi Kendaraan	Rp      4,000,000
	Jumlah Aktiva Tidak Lancar	Rp 171,700,000
Jumlah Aktiva Lancar + Tidak Lancar		Rp. 192,560,000	Jumlah Utang + Modal			Rp   192,560,000

9.      JURNAL PENYESUAIAN (ADJUSTMENT)

Tanggal		Uraian	Debit	Kredit
Des	31	Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengakapan Depresiasi Akumulasi Bangunan & Perlengakapan	Rp.5.000.000,-	Rp.5.000.000,-
		Biaya Depresiasi Kendaraan Depresiasi Akumulasi Kendaraan	Rp.4.000.000,-	Rp.4.000.000,-
Des	31	Biaya Bahan Pembantu Sediaan Bahan Pembantu	Rp.3.890.000,-	Rp.3.890.000,-
		Perhitungannya adalah sebagai berikut : Saldo Akhir Sediaan Bahan Pembantu - dikurangi dengan Sediaan Bahan Pembantu Akhir Des 31 Rp . 4.440.000 - Rp . 550.000 = Rp . 3.890.000
		Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman Sediaan Makanan dan Minuman	Rp.2.420.000,-	Rp.2.420.000,-
		Perhitungannya adalah sebagai berikut : Saldo Akhir Sediaan Sediaan Makanan dan Minuman - dikurangi dengan Sediaan Makanan & Minuman Akhir 31 Des Rp . 4.420.000 - Rp . 2.000.000 = Rp . 2.420.000
Des	31	Biaya Asuransi Asuransi Dibayar Dimuka	Rp.  300.000,-	Rp.  300.000,-
Des	31	Biaya Bunga Utang Biaya Bunga	Rp. 450.000,-	Rp. 450.000,-
		Perhitungannya : Biaya Bunga 1 % x Rp. 45.000.000,- = 0.01 x 45.000.000 =  Rp.  450.000

10.     JURNAL PENUTUP
Guest House NYAMAN
JURNAL PENUTUP 31 DESEMBER 2001
1	Penutupan  Pendapatan
	Pendapatan Sewa Kamar	Rp          67,775,000
	Pendapatan Sewa Kendaraan	Rp            5,825,000
	Ikhtisar  Laba - Rugi		Rp     73,600,000
2	Penutupan  Ikhtisar Laba - Rugi
	Ikhtisar  Laba - Rugi	Rp       142,840,000
	Modal Ny Rahayu		Rp    142,840,000
3	Penutupan  Biaya - Biaya
	Ikhtisar  Laba - Rugi	Rp       46,745,000
	Gaji Karyawan		Rp       22,990,000
	Biaya Listrik, Air, dan Gas		Rp         1,775,000
	Biaya Advertensi		Rp         1,200,000
	Biaya Asuransi		Rp            300,000
	Biaya Dep. Bangunan & Perlengkapan		Rp         5,000,000
	Biaya Depresiasi Kendaraan		Rp         4,000,000
	Biaya Bahan Pembantu		Rp            550,000
	Biaya Pemakaian Makanan dan Minuman		Rp         2,000,000
	Biaya Macam – Macam		Rp         3,530,000
	Biaya Bunga Bank		Rp         5,400,000
4	Penutupan  Prive
	Modal Ny. Rahayu	Rp               3,600,000
	Prive, Ny. Rahayu		Rp         3,600,000